第一章 总则

第一条 制定目的

为健全云南省滇商总会（以下简称 “总会”）财务内控体系，规范财务行为，强化财务监督，防范资金、资产、税务、合同、关联交易等财务风险，保障总会资产安全完整，维护全体会员合法权益，依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国会计法》《社会团体登记管理条例》《民间非营利组织会计制度》《云南省社会组织财务管理办法》《云南省社会组织综合监管办法》及总会章程，制定本制度。

第二条 适用范围

本制度适用于总会全部财务活动，包含预算、收入、支出、资金、资产、票据、会计档案、项目经费、对外合作、关联交易、对外捐赠及投资等。总会理事会、监事会、秘书处、财务人员、各专项工作组、分支机构及所有经办人员均遵照执行。分支机构不得单独开立银行账户，全部收支统一纳入总会账务核算，严禁账外资金、小金库。

第三条 基本原则

1. 非营利属性原则：总会资产及增值归总会所有，不得在会员间分配，资金仅限用于章程规定业务活动；
2. 不相容岗位分离原则：会计与出纳岗位分离，审批、经办、保管、记账岗位相互独立、相互制衡；
3. 集体决策、分级审批原则：重大财务事项集体审议，日常支出分级授权审批；
4. 事前防控、事中监督、事后核查原则，建立全流程财务风险管控机制；
5. 公开透明、接受监督原则，定期向理事会、会员公开财务信息，接受监事会及会员监督。

第二章 组织架构与监督职责

第四条 理事会职责

理事会是总会财务工作决策主体：审定年度财务预算、决算；审议大额资金支付、资产购置与处置、对外投资、重大赞助捐赠等事项；审议年度财务报告、第三方审计报告；对总会财务风险管控承担主体责任。

第五条 监事会（监事）财务监督职责

监事会为总会独立财务监督机构，监事不得由理事、负责人、财务人员兼任。

1. 检查总会会计凭证、账簿、报表、合同、银行流水等财务资料，核查资金、资产真实性；
2. 监督预算执行、费用报销、票据使用、关联交易、项目经费使用；
3. 对财务违规行为、重大财务风险提出整改意见，必要时提请理事会暂停相关业务；
4. 组织或提议开展专项财务核查；换届、法定代表人离任时监督财务审计；
5. 受理会员提交的财务问题书面投诉，按程序核查并反馈结果；
6. 列席理事会、会长办公会，对重大财务事项提出质询，必要时向登记管理、税务等主管部门反映问题。

第六条 秘书处及财务岗位职责

1. 出纳：负责资金收付、现金与银行日记账登记、银行回单收集；保管网银制单 U 盾；不得兼任会计档案保管、收入费用账目登记；
2. 会计：负责账务核算、凭证审核、报表编制、台账管理、会计档案归档；保管网银复核 U 盾；对不合规票据、无审批支出有权拒绝入账并上报；
3. 秘书长：负责日常财务运营管理、常规支出审批，组织落实财务内控整改，定期向理事会、监事会报送财务数据；
4. 财务人员调动、离职必须办理正式交接手续，由监事监交，移交清册存档，未完成交接不得离岗。

第三章 财务监督管理

第七条 预算监督

1. 每年第四季度编制下年度财务预算，涵盖会费、赞助捐赠、活动收入、办公费、人员薪酬、项目经费等，经会长办公会初审、理事会审议通过后方可执行；
2. 按月跟踪预算执行情况，超预算支出须履行专项报批，大额超支须提交理事会审议；
3. 年度终了编制财务决算，对比预算开展差异分析，决算报告提交理事会审议，并向会员公示。

第八条 收入监督

1. 所有收入（会费、捐赠、赞助、服务收入、利息及其他合法收入）必须全额进入总会对公账户，全部入账核算，严禁现金坐收坐支、体外循环、隐匿收入；
2. 会费、捐赠、赞助等业务做到合同、票据、银行流水三单匹配，票据专人领用核销；
3. 建立应收款项台账，定期核对、跟踪催收，杜绝坏账风险。

第九条 支出审批与凭证审核监督

1. 坚持先审批、后支付原则。报销须提供真实、合法原始票据、业务佐证材料及审批单据，白条、虚假发票不予受理；
2. 分级审批（额度标准由理事会另行发文确定）：

• 小额日常开支：秘书长审批；
• 中等额度支出：会长、秘书长双签审批；
• 大额支出、固定资产购置、对外资助、对外投资：理事会集体表决；
  3. 会计负责报销资料初审，核验业务真实性、票据合规性；出纳核验审批手续完整后办理付款；监事会可随机抽查会计凭证、合同、付款记录。

第十条 资产监督

1. 固定资产建立实物台账，登记名称、规格、购置日期、金额、存放地点、保管责任人；每年至少开展一次全面实物盘点，形成盘点报告报送监事会，做到账实相符；
2. 固定资产出租、转让、报废处置，须履行评估、理事会审议程序，处置收入全额入账；
3. 低值易耗品建立领用登记制度，定期盘点。

第十一条 票据及会计档案监督

1. 财政票据、发票专人保管，建立领用、核销登记台账；作废票据联次完整留存，严禁虚开、转借、代开票据；
2. 会计凭证、账簿、财务报表、合同、审计报告等资料分类归档，按法定保管年限留存；查阅、复制财务档案须履行登记审批，防止篡改、丢失、泄密。

第十二条 关联交易监督

总会与理事、监事、负责人及其关联方发生经济往来，须事前向监事会报备，遵循公允定价原则；相关理事、负责人须回避表决；交易事项在财务资料中专项披露，严禁借关联交易转移资产、输送利益。

第四章 财务风险防控

第十三条 资金风险防控

1. 银行账户开立、变更、注销须经理事会审议同意；网银实行制单 U 盾、复核 U 盾双人分开保管，支付权限分离；
2. 每月完成银行对账，由会计编制银行余额调节表，及时清理未达账项；
3. 库存现金执行限额管理，定期盘点；严禁使用个人银行卡代收代付总会资金；
4. 大额资金支付前开展业务真实性核验，防范电信诈骗、资金挪用。

第十四条 税务合规风险防控

严格按照税法规定办理纳税申报，规范票据取得与开具；财务人员定期学习财税政策，必要时聘请外部财税顾问，防范错报、漏报、税务稽查风险。

第十五条 项目经费风险防控

论坛、峰会、培训、专项服务等项目经费建立独立项目台账，专款专用；项目结束及时结算、经费复盘，核查经费真实性，禁止挤占、挪用项目专项资金。

第十六条 审计风险防控

1. 每年委托第三方会计师事务所开展年度财务审计，审计报告报送理事会、监事会；
2. 总会换届、更换法定代表人，必须实施离任财务审计；
3. 监事会可根据会员投诉、风险排查情况，提议开展专项内部核查或专项审计。

第十七条 风险识别、预警与处置

1. 财务岗位按月开展风险排查，重点关注资金异动、应收款长期逾期、票据异常、预算严重偏离、资产账实不符等风险点；
2. 发现财务风险第一时间上报秘书长、监事会；重大财务风险同步报送理事会；
3. 建立财务风险台账，登记风险事项、处置措施、整改时限、责任人，实行闭环管理。

第五章 财务信息公开与会员监督

1. 年度财务报告、审计报告经理事会审议后，以适当形式向会员公开，会员可按规定申请查询财务资料；
2. 会员对财务收支存在异议，可向监事会提交书面核查申请，监事会在规定时限内出具核查意见；
3. 主动接受民政、财政、税务、审计等监管部门监督检查，按要求完整提供财务资料。

第六章 责任追究

凡发生下列情形之一，理事会、监事会视情节责令整改、内部通报、追偿经济损失；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理：

1. 隐匿收入、私设小金库、设立账外账；
2. 伪造、变造会计凭证，虚假报销，挪用、侵占总会资金资产；
3. 违规出借资金、违规对外投资造成资产损失；
4. 违规票据操作，泄露财务机密、损毁、隐匿会计档案；
5. 拒绝、阻挠监事会、审计机构依法开展财务核查。

财务人员有权拒绝办理违规财务业务；对坚持原则、抵制违规事项的人员予以保护。明知违规仍办理账务、支付手续的，承担相应责任。

第七章 附则

1. 本制度由云南省滇商总会理事会负责解释。
2. 本制度经理事会审议表决通过之日起生效，原有相关财务规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 本制度可根据国家法律法规、云南省社会组织监管政策及总会运营需要修订，修订须经理事会审议。

云南省滇商总会